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物流運輸關於税務和開票的那些事

時間:2020-06-20 來源:青島淳遠國際物流 瀏覽次數:

  在這裏,我們來聊聊物流運輸公司的税務難題有哪些?現在的開票公司都是怎麼辦的?網絡貨運怎麼解決開發票的問題?

  ps:該文為羅戈網專題《光頭楊談網絡貨運》系列文章之一,並附有視頻講解,點擊“閲讀原文”即可查看。


  物流運輸公司的税務難題有哪些?

  營改增是物流運輸業更好穩健發展的基礎,通過這種方式,更多的非税業務會被合規,更有助於大企業的誕生。之前由於税對大企業和小企業而言是有很大差異的,對於大企業完全是不公平競爭,就如同超限超載一樣,小型企業可以對於自己的路線做處理,該超超,但是大企業是碰都不敢碰的。治理超限超載是行業人士一直希望政府治理到底,不能停的政策。因為只有這樣,才是公平公正的營銷環境,企業才有往效率去提的可能,否則通過技術或者規模提升上來的效率,是沒有辦法和超限超載以及偷税漏税的方式去PK的,小企業反而更適合存在,行業是沒有辦法降本增效的,物流行業不能降本增效,整個經濟體其實都是受影響的,在宏觀數據上就非常明顯,物流額佔GDP的比重是比歐美髮達國家高了太多的。

  治理超限超載大概率是會一直持續的,營改增是不用判斷的,特別是這些年物流的增值税率不斷調低,很好地構建了物流行業公平公正的競爭環境。

  

  宏觀政策是OK的,站在行業的視角也是OK的,但是站在單個企業,這個過程確實是非常痛苦的,這是個很現實的問題,而且是個短期極難根本性得到解決的問題,更不是發個什麼政策就能馬上解決的。大概率是宏觀政策+行業模式不斷調整去適應+企業及時應變,一起努力最終才能得到真正的解決。而解決的那一天,物流就真正是拼運營效率和數據沉澱信用的競爭邏輯了。


  現在的開票公司都是怎麼辦的?

  自2017年無車承運人試點開始以來,行業內開始出現了一些知名企業,這些企業之所以知名,是因為廣而告之地提供税務服務,就是開發票,並且兩三年時間內做到一年開票量過百億,物流運輸行業,特別是純運輸營業額過百億的企業在中國是屈指可數的,開發票這件事情,成了行業最大的現象級存在。

  開發票這件事情自營改增之後一直都存在,只不過都是小企業在做,一個原因就是税源地就是靠做小來規避風險,所以是小企業;第二個原因是涉及到要將真金白銀打入提供發票服務的企業的賬上,再等對方從私賬將扣掉服務費後的錢打回來,這種純商業行為,都是建立在純熟人可信任的私人關係基礎上,可信任圈是有限的,所以一直都只是小企業在做。當然還有一個行業原因,營改增後那五六年,開發票並不是一個可以擺在桌面上説的事情,無車承運人試點給了開發票一個宿主,讓無車承運人和開發票劃了等號,並且迅速拓展全行業業務,打破了之前開發票都是小企業的局面。

  一是因為在税源地取得了更大突破,有註冊公司所屬地政府政策撐腰,供應得到了保障,這個開拓者是一位前輩,也是我非常敬重的人,遺憾的是我卻不能説他的名字。二是因為第一次將開發票擺在枱面上來推進,讓客户不用畏懼自己收到錢了跑路,大膽地甩業務過來,將以前非常多的在台面下進行這個交易的量全部收集了上來。再加上各路監管更嚴,痛點客觀存在,很多以前用其他方式解決的也都流入到了這個通道,所以最終才有了這麼多家過百億開票量的現象級存在。之所以説現象級存在是因為如果一直都只是靠開票肯定是不可持續的,這些企業都在做轉型,都在做合規,而網絡貨運再一次提供瞭解決方案,通過規範整個運營操作過程,並且被監管,新的405號文件就是允許網絡貨運平台替司機開具發票,本質導向就是將以前行政掛靠導向未來的業務掛靠,全鏈條拉通後就將實現據票制到據實制的完美過渡。


  網絡貨運怎麼解決開發票的問題?

  要回答這個網絡貨運怎麼解決開發票的問題,我需要從四個角度來先做個鋪墊,這四個角度分別是宏觀政策、營改增後的作用、據票到據實制、運營數據沉澱,這是個自上而下的順序,接下來我們依次展開:

  (1)先説宏觀政策,網絡貨運試行政策是從無車承運人試點政策衍變而來,無車承認人試點期間相繼出了579號函、30號文,分別對於無車承運人試點企業可以用承運過程中用到的油和路橋費做抵扣,以及可以替司機開具增值税專用發票等做了相應的指導,有些地方也先行先試做了一些動作,但都還沒有成為主流,到了網絡貨運試行這一年,同期發佈的405號文更加清晰地明確了網絡貨運資質企業代司機開具專用發票的相關操作,讓物流運輸這個增值税鏈條上末端司機無票的難題得到了解決。

  (2)接着聊營改增後的作用,營改增對於物流運輸行業的影響,就是將很多非税收入變成了應税收入,將之前作為現金生意沒交的税開始收起來。因為營業税的繳納是主動申報制,除了上市公司、國企、大型企業相對規範外,中小型企業基本是有很大空間操作的,特別是小微企業。而增值税本質上是讓商業鏈條裏的鏈主主動要票,通過商業鏈條的內循環模式實現了全面營改增。

  (3)接着聊據票制到據實制的變化,增值税是抵扣制,在物流運輸領域基本是據票邏輯,稽查只能是在有人舉報以及觸碰了税控系統的預警後發生的,當然抽查也是一種。而業務的實際運轉是否遵循這個邏輯,其實是動態的,當然,税務邏輯本身不應該干涉經營,就是作為基礎規則存在,但是隻有在税務邏輯儘可能的符合經營規則,才可能實現合理化税收,並且不會影響到行業發展。這就需要據實制。

  (4)最後説説運營沉澱數據,物流運輸行業的運營數據是非常缺失的,從基礎數據到行為數據到企業模型數據,全行業這麼大體量,卻沒有可信度高且完整的結構性數據,行業要有大的聚集效應,通過技術、組織方式變革提高效率是缺乏基礎的,這是宏觀邏輯,任何一個大經濟體,大領域拆開了看就是因為模型不斷健全、數據沉澱很豐富、標準才能形成、信用體系才能構建、品質和品牌才可能出現,整個行業才可能穩健發展,才可能最終降本增效,並且影響整個經濟體,物流是這樣一個大盤子的行業,卻缺乏這些基礎,這應該也是我輩為之努力的最好切入點。


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